ÚVOD DO TÉMY
Daniam sa nedá vyhnúť. Platia ich všetci každý deň: keď zarábajú peniaze, chodia na nákup, platia za služby a tankujú benzín. Málokto presne vie, koľko počas tohto dňa zaplatil na daniach. A ešte menej ľudí vie, na čo sa jeho dane použijú.
Väčšina ľudí by chcela dostávať viac verejných služieb a tovaru zadarmo a platiť nižšie dane. Na tom vidno, že veľa ľudí nechápe jednoduchú pravdu – nič nie je zadarmo. Platy učiteľov, policajtov, hasičov, cestárov a úradníkov v mestských úradoch platia všetci občania štátu. Nie priamo – tým, že by platili za potrebný tovar a služby – ale prostredníctvom daní. Peniaze sa zhromažďujú v štátnom rozpočte, odkiaľ sa neskôr prerozdeľujú.
Prečo sú dane potrebné? Nemôžeme sa im vyhnúť? Čo sa stane, keď sa bremeno daní už nedá uniesť? Ktoré sú hlavné dane, z ktorých plynú peniaze do rozpočtu slovenského štátu? Ako sa dá vybrať viac daní? Ako by svet vyzeral, keby dane neexistovali? A čo keby sme platili len také dane, aké by sme chceli?
POJMY
ZÁKLADNÉ POJMY
DAŇ –
Poplatok do štátneho rozpočtu a fondov určený zákonom.
HLAVNÉ DANE NA SLOVENSKU:
1. Daň z pridanej hodnoty (DPH)
2. Daň z príjmov fyzických a právnických osôb
3. Spotrebná daň
4. Poplatky do sociálneho poistenia a zdravotných poisťovní
PRAKTICKÁ ČASŤ
1. CVIČENIE
Uveďte dva následky každej situácie. A. Keby som neplatil/-a dane:
1. V peňaženke by mi zostávalo viac peňazí.
2. Bol/-a by som súdený/-a za krátenie daní.
B. Keby štát zrušil dane:
1. Väčšine z nás by sa zvýšili platy na dvojnásobok.
2. Dôchodcovia by nedostávali dôchodok.
C. Keby vláda všetky vybrané dane dávala len na platy poslancov parlamentu:
1. Poslanci parlamentu by boli nesmierne bohatí a mohli by si dovoliť kupovať veľa tovaru a služieb od podnikateľov.
2. Občania by sa nahnevali a začali by sa vyhýbať plateniu daní. Rozkvitala by šedá ekonomika.
D. Keby do štátneho rozpočtu plynulo menej peňazí, než by sa z neho vydávalo:
1. Štát by si musel požičiavať peniaze.
2. V konečnom dôsledku sa v budúcnosti bude musieť začať vydávať menej peňazí (napríklad sa zrušia niektoré verejné služby) alebo sa začne vyberať viac daní (zvýšiť ich).
E. Keby do štátneho rozpočtu plynulo viac peňazí, než by sa z neho vydávalo:
1. Štát by mohol splatiť časť svojho dlhu.
2. Možno by to znamenalo, že dane sú vyššie a verejných služieb je menej.
2. CVIČENIE
Potvrď alebo vyvráť mýtus.
Vyvracanie mýtov:
1. Vláda len vyberá dane a nič za ne neposkytuje. Toto je mýtus. Vláda vyberá peniaze do štátneho rozpočtu a z neho ich prerozdeľuje na rôzne potreby spoločnosti: platia sa z neho dôchodky, nemocenské poistenie, príspevok pri narodení dieťaťa, podpora v nezamestnanosti, poskytuje sa z neho sociálna a zdravotná starostlivosť, ochrana životného prostredia, obrana štátu, spravuje sa vzdelávací systém, súdy, polícia, kultúra a šport, platia sa z neho úroky zo štátneho dlhu a pod.
2. Dane platené vláde sú cenou, ktoré platíme verejné statky..
Toto je tak trochu mýtus. Ceny platíme za statky v súkromnom sektore, kde platíme dobrovoľne a priamo. Dane sa však platia povinne a nepriamo. A možnosť využívať verejné služby nezávisí od výšky daní, ktoré sme zaplatili. Napríklad tvoji rodičia by neplatili nižšie dane, keby si do školy chodil/-a len ty sám/sama a nechodili by do nej tvoji súrodenci. A dane platia aj tí ľudia, ktorí deti nemajú, čiže v ich rodine nikto nevyužíva služby štátnych škôl.
3.
Viac „bezplatných“ verejných statkov by znamenalo
vyššie dane. Toto je pravda. Verejné služby zadarmo neexistujú. Policajti, vojaci, hasiči a ostatní potrebujú platy, domy sa musia udržiavať a pod. Peniaze sa musia od jedného brať, aby sa mohli dať inému. Preto keď si niekto sťažuje, že dostáva malý rodičovský príspevok alebo v okolí nie sú žiadne kultúrne akcie „zadarmo“, mal by sa opýtať sám seba: som ochotný za to zaplatiť? A ak áno, znamená to, že by za to automaticky mali platiť aj ostatní, ktorí to možno nechcú?
3. CVIČENIE
Sú tvrdenia pravdivé alebo nepravdivé? Na každé tvrdenie uveďte príklad.
| VÝROK | PRAVDIVÝ | NEPRAVDIVÝ | PRÍKLAD |
| 1. 1. Každý vie, koľko platí na daniach. | + | Príklad: Veľa ľudí napríklad nevie, ako veľa daní a odvodov platia zo mzdy. Zamestnanci tieto dane nevidia, pretože ich do verejných rozpočtov odvádzajú ich zamestnávatelia. Praktický príklad: Na Slovensku dostáva človek, ktorý má „na papieri“ mzdu 1 000 eur, na účet 764 eur, ale v skutočnosti – po pripočítaní všetkých daní – jeho mzda predstavuje 1 352 eur. Za jeden mesiac tento človek zaplatí 102 eur na dani z príjmov fyzických osôb, 140 eur na zdravotnom poistení, 346 eur na sociálnom a dôchodkovom poistení a 28 eur na nemocenskom poistení. | |
| 2. Časť vybraných daní sa vracia daňovníkom. | + | Príklad: Človek si zarobí určitú mzdu – zaplatí z nej dane. Kúpi si jedlo – zaplatí z toho dane. Ochorie alebo stratí prácu – dostane finančnú podporu od štátu. | |
| 3. Vláda vkladá peniaze daňovníkov do oblastí, ktoré sú pre ľudí najužitočnejšie. | + | Príklad: Vláda sa stará o dôležité veci: o poriadok v krajine, o obranu hraníc, vzdelanie, zdravotnú starostlivosť. Nikto nemôže poprieť, že toto sú dôležité sféry ľudského života. To však neznamená, že by sa ľudia o žiadnu z nich nevedeli postarať sami – veď existuje domobrana, súkromné školy, súkromné kliniky a pod. Vláda tiež z peňazí daňových poplatníkov udržuje poloprázdne domy, platí rastúce počty úradníkov, podporuje určité kultúrne akcie (televízne programy, filmy a pod.) a nepodporuje iné. Z toho vyplýva, že nie vždy a všetkým sa rozdeľovanie peňazí môže zdať spravodlivé. | |
| 4. Keď občania platia dane, starajú sa tým navzájom o seba. | + | Príklad: Peniaze zaplatené na daniach idú na uspokojenie mnohých rôznych potrieb občanov. Keď jeden človek platí dane, časť z nich ide na platy učiteľov, časť na podporu v nezamestnanosti, časť na dôchodky a pod. | |
| 5. Čím viac daní existuje a čím vyššie sú ich sadzby, tým menej peňazí sa na daniach vyzbiera. | + | Príklad: Čím ťažšie je bremeno daní, t. j. čím väčšiu časť svojich zárobkov a ziskov musia ľudia odovzdávať štátu, tým viac majú tendenciu vyhýbať sa plateniu daní a pracujú menej. Keď sú dane príliš veľké, prekvitá šedá ekonomika. |
4. CVIČENIE
Ktorá odpoveď je správna?
1. Najviac peňazí sa do rozpočtu vyzbiera:
a. z dane z príjmu fyzických osôb
b. z dane z príjmu
c. z dane z pridanej hodnoty
2. V ekonomickom chápaní daň z každej výplaty platia:
a. zamestnanec aj zamestnávateľ
b. zamestnávateľ
c. zamestnanec
d. výplaty nie sú zdanené
3. Kto platí za bezplatné školstvo?
a. poslanci parlamentu
b. všetci daňovníci
c. ľudia, ktorí využívajú školstvo
4. Čím sa verejné školstvo odlišuje od iných služieb?
a. za školstvo platíme nepriamo
b. školstvo nemá priamych používateľov
c. na poskytovanie vzdelávania sa nepoužívajú
obmedzené statky
5. Čo je daň?
a. prostriedok na stabilizáciu ekonomiky
b. platba za verejné statky
c. povinné platby do štátneho a miestneho
samosprávneho rozpočtu a fondov
5. CVIČENIE
Rozober zoznam účelov, na ktoré sa dane používajú, a odpovedz na otázky.
1. Oblasti, kam by sa malo investovať menej:
a) Úroky zo štátneho dlhu (v dlhodobom meradle sa im štát môže vyhnúť, ak nebude míňať viac, než vyberie).
b) Zdravotná starostlivosť (o tú by sa mohol starať súkromný sektor).
c) Všetky odpovede sú správne, povzbuďte žiakov k argumentácii.
2. Oblasti, kam by sa malo byť investovať viac
a) Ochrana hraníc (malé krajiny si ju zabezpečujú len ťažko).
b) Obrana štátu (malé krajiny si ju zabezpečujú len ťažko).
c) Všetky odpovede sú správne, povzbuďte žiakov k argumentácii.
3. Prostriedky na zníženie verejných nákladov:
a) viac voľnosti v podnikaní a súkromnom sektore;
b) vyplácanie podpory iba tým ľuďom, ktorí ju naozaj potrebujú;
c) efektívne využitie zdrojov: znižovanie počtu úradníkov, predaj nevyužívaných budov a pod.
4. Prostriedky na rozšírenie verejných služieb:
a) Ľudia chcú väčšiu podporu, dávky.
b) Ľudia chcú, aby ich činnosť podporoval štát.
c) Politici sa chcú zapáčiť ľuďom, a preto im sľubujú viac služieb „zadarmo“.
FAKT? FAKT!
Pamätáte si trblietavé a výrazné kostýmy
skupiny ABBA? Bývalí členovia nedávno prezradili,
že svojimi kostýmami chceli nielen zaujať divákov,
ale aj znížiť si základ dane. Podľa švédskych
daňových zákonov bolo pracovné oblečenie, ktoré
nenosili v bežnom živote, oslobodené od dane.
DOPLNKOVÉ CVIČENIA
1. CVIČENIE
Internetové stránky, kde si každý môže vypočítať, koľko daní platí.
2. CVIČENIE
Pozrite si video o dani z cukru a diskutujte výhody a nevýhody tejto dane.
Odkaz na video: https://www.youtube.com/watch?v=Lh7COUphNmY
3. CVIČENIE
Ilustrácia. Vedeli ste, že v mnohých krajinách existuje viac ako 20 druhov daní? Ktoré dane platené na Slovensku ste nepoznali a prekvapili vás? Ktoré dane by ste zrušili alebo zaviedli?
4. CVIČENIE
Vedeli ste, že platíme aj „elektrickú daň“? Porozprávajte sa o tejto dani v škole a potom sa spýtajte doma rodičov, či o nej počuli.
Odkaz na video: https://www.youtube.com/watch?v=N2c8SGIT82U
5. CVIČENIE
Ilustrácia. Ako dlho pracujeme na dane?
Keby sme rok symbolizovali jedným dňom, na dane by sme pracovali do poludnia.
8. CVIČENIE
Vyskúšajte cvičenie učiteľky ekonómie v Gymnáziu Juliusa Janonisa v Šiauliai Aurelije Šmitienė na túto tému!
PRE ZAUJÍMAVOSŤ
Prebuďte v žiakoch záujem o tému pomocou týchto príkladov:
Štyri štáty na svete – Bahrajn, Brunej, Kuvajt a Katar – patria podľa údajov z roku 2015 medzi najbohatšie krajiny sveta (počítané podľa HDP na jedného občana). Zároveň sú to jediné štyri štáty na svete, ktoré nemajú daň z príjmov.
Ako súvisí ekonomický stav štátu s daňami?
Americký štát Nové Mexiko v roku 2002 prijal zákon, ktorý oslobodzuje od dane z príjmov všetkých občanov, ktorých „nevydržiava štát“, t. j. pracujú alebo majú iné príjmy, a majú viac ako 100 rokov.